O programu
Kroz program se upoznajemo sa segmentima regulative koje na kraju spajamo u celinu. Razlažemo na korake situacije u kojima imamo obavezu obračuna poreza na dohodak građana i socijalnih doprinosa. Svaka celina počinje upoznavanjem sa regulativom, kvalifikacijom primanja, a na kraju prelazimo na slučajeve iz prakse. Program je usklađen sa propisima i obuhvata novine. Nijedna celina se ne završava bez primera ili vežbe. Obračuni se rade uz pomoć excel-a.
Polaznici dobijaju:
- radnu svesku sa zadacima i rešenjima
- Excel kalkulatore
- Kontrolnu listu za proveru opšteg akta poslodavca u delu primanja
Od polaznika se očekuje da pripreme po jedan konkretan slučaj iz sopstvene prakse, koji će biti obrađen tokom vežbi.
Provera znanja
Modul će biti zaključen proverom znanja putem online testa, koji će obuhvatiti deset pitanja sa ponuđenim odgovorima i pet računskih zadataka.
SADRŽAJ PROGRAMA
DEO I · Sistem oporezivanja dohotka i okvir doprinosa (VIDEO LEKCIJE)
- Poreski sistem Srbije. Upoznavanje sa osnovama.
- Arhitektura sistema: cedularno oporezivanje i godišnji porez kao nadgradnja
- Zakon o porezu na dohodak građana:
- Vrste prihoda, poreski obveznik, rezidentnost i izuzimanja iz dohotka
- Tri načina utvrđivanja poreza: po odbitku, samooporezivanjem, po rešenju
- Zakon o doprinosima kao paralelni okvir:
- Obveznici po vrstama osiguranja, redosled osnova osiguranja
DEO II · Zarada iz radnog odnosa (KOMBINACIJA VIDEO LEKCIJA I LIVE ČASOVA)
- Pojam zarade prema Zakonu o radu
- Osnovna zarada, radni učinak, uvećana zarada, ugovaranje u bruto iznosu
- Obračun zarade, izvođenje formule i rad sa koeficijentima; bruto 1, bruto 2 (ukupan trošak poslodavca)
- Granični slučajevi: najniža i najviša osnovica, nepuno radno vreme, srazmerni neoporezivi iznos, penzioner, plaćanje doprinosa bez isplate zarade
- Primanja u naturi i pogodnosti: službeno vozilo u privatne svrhe, stan, bonovi, opraštanje duga
- Bonusi, nagrade i zarada iz procenjene dobiti
- Minimalna zarada, aneksi ugovora, zaštita zarade, rokovi i obavezna dokumentacija
- Knjiženje obračuna zarade
DEO III · Naknade troškova i druga primanja zaposlenih (KOMBINACIJA VIDEO LEKCIJA I LIVE ČASOVA)
- Naknade troškova iz ugla poreza na dohodak građana
- Troškovi prevoza za dolazak i odlazak sa rada. Aktuelna mišljenja Ministarstva finansija i Ministarstva za rad, dokumentovanje, različiti scenariji poreskog tretmana
- Službena putovanja: dnevnice, smeštaj, prevoz, sopstveno vozilo u službene svrhe, terenski dodatak
- Topli obrok, regres i ostala primanja koja imaju karakter zarade
- Otpremnine, jubilarna nagrada, solidarna pomoć, pokloni deci, premije osiguranja
- Naknade troškova licima koja nisu zaposlena kod isplatioca, poreska oslobođenja primerima
DEO IV · Rad van radnog odnosa i angažovanje fizičkih lica (KOMBINACIJA VIDEO LEKCIJA I LIVE ČASOVA)
- Metodologija kvalifikacije: prepoznavanje prikrivenog radnog odnosa pre izbora osnova
- angažovanja
- Ugovor o delu: uslov poslova van delatnosti poslodavca, obračun poreza i doprinosa
- Autorski ugovori: pojam autorskog dela, normirani troškovi 50%, 43% i 34%, koeficijenti za preračun, rizik pogrešne kvalifikacije
- Privremeni i povremeni poslovi, omladinska i studentska zadruga
- Ugovor o stručnom osposobljavanju i usavršavanju, dopunski rad, volontiranje
- Prijava na osiguranje u CROSO za lica bez svojstva osiguranika
DEO V · Osnivači i direktori privrednih društava (KOMBINACIJA VIDEO LEKCIJA I LIVE ČASOVA)
- Pojam osnivača i pojam „rada” osnivača. Kada nastaje svojstvo osiguranika?
- Modeli angažovanja: ugovor o radu, ugovor o pravima i obavezama direktora, ugovor o dopunskom radu
- Direktor koji nije osnivač: naknada za rad kao obavezan element i posledice odricanja
- Poreska prijava PP ODO: rokovi, šifre, vrste osiguranika
DEO VI · Naknade zarade, bolovanje i sistem e-Bolovanje (KOMBINACIJA VIDEO LEKCIJA I LIVE ČASOVA)
- Naknada zarade: šta ulazi u prosek za obračun
- Bolovanje do 30 dana i preko 30 dana: usklađivanje osnova, porodiljsko odsustvo i nega deteta
- Sistem e-Bolovanje: rokovi primene, moduli i uloge korisnika, lista obračuna i lista refundacije
- Postupak podnošenja zahteva korak po korak, potvrda o ostvarenoj zaradi, prilaganje dokumentacije i elektronsko potpisivanje
- Rokovi prema RFZO
DEO VII · Poreske olakšice i podsticaji (LIVE ČASOVI)
- Pregled olakšica
- Uslovi, period korišćenja i potrebni dokazi
- Koja se olakšica u konkretnom slučaju isplati
- Postupak povraćaja: obrazac PPD i prateća dokumentacija
DEO VIII · Nerezidenti, ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja (LIVE ČASOVI)
- Nerezident kao obveznik: potvrda o rezidentnosti i potvrda o obaveznom osiguranju kao uslovi primene
- Zarade prema UIDO, kumulativni uslovi, ostali prihodi i tretman naknada troškova
- Radnici upućeni na rad u inostranstvo
- Poreske prijave i rokovi
DEO IX · Preduzetnik, frilenseri i samooporezivanje (LIVE ČASOVI)
- Kategorije preduzetnika i sistemi oporezivanja
- Komparativna kalkulacija: paušal, knjige bez lične zarade, knjige sa ličnom zaradom. Efekat na porez, doprinose, godišnji porez i penzijski staž
- Frilenseri: dva modela samooporezivanja, normirani troškovi i njihovo godišnje usklađivanje, poreska prijava i portal Poreske uprave
- Test samostalnosti: kriterijumi, posledice i dokumentovanje odnosa
DEO X · Godišnji porez na dohodak građana (VIDEO LEKCIJE)
- Samooporezivanje i postupanje sa prijavom koju postavlja Poreska uprava
- Neoporezivi iznos kao neto kategorija i poređenje sa podacima iz potvrde PPP-PO
- Progresivne stope, lični odbici i izdržavani članovi porodice sa dokazima
- Lica mlađa od 40 godina i dodatno umanjenje
- Poreski kredit za ulaganje u alternativni investicioni fond
- Prihodi koji ulaze i koji ne ulaze u dohodak za oporezivanje
DEO XI · Završna radionica
- Integrisana studija slučaja: privredno društvo sa zaposlenima, osnivačem bez radnog odnosa, autorskim ugovorima, angažovanim nerezidentom, bolovanjem preko 30 dana i kandidatom za olakšicu
- Dokumentovanje osnova zauzetog stava i status mišljenja Ministarstva finansija kao izvora
- Polaznik izrađuje kratko pismeno mišljenje i obrazlaže zauzeti stav
PREDZNANJE
Osnovno poznavanje poreskog sistema i računovodstvene prakse je obrađeno kroz video
lekcije kojima polaznik ima pristup pre početka obuke kako bi bio spreman za gradivo i drugi nivo obuke.
Program je koncipiran tako da bude koristan i polazniku sa dugogodišnjim iskustvom. Obuhvaćene su
specifičnosti i slučajevi koji imaju kompleksnu osnovu za određivanje poreskog tretmana i na taj način program prati koncept profesionalne nadogradnje i kontinurianog usavršavanja.
